Налоги на вклады с 2021 года. Кто платит, как и в каком размере?

В апреле 2020 года был принят ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Указанными поправками были внесены изменения в положения НК РФ в части налогообложения доходов, полученных гражданами от размещения вкладов в финансовых и банковских учреждениях.

Внесенные поправки вступают в силу с 1 января 2021 года.

Был ли такой налог раньше?

Да, был. Раздутая шумиха в СМИ вокруг «нового налога» оказалась немного несоответствующей действительности. Налог на вклады был всегда, только вот налогом облагались доходы, полученные при превышении лимита, рассчитанного по следующей формуле:

Ключевая ставка ЦБ РФ + 5% доходности по вкладу.

На сегодня ставка составляет 4.25%, следовательно, облагался налогом лишь доход, который гражданин получал при размещении вклада от 9.25%. Разумеется, таких ставок в банках не было и нет.

С января 2021 года порядок расчета налога меняется, однако изменения затронут лишь вкладчиков с суммами вложений свыше 1 млн. рублей.

Как будет считаться налог на вклады в 2021 году?

Облагаться налогом будут доходы, которые превышают «безналоговый лимит», рассчитываемый по следующей формуле:

• 1 000 000 рублей * ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года расчета.

Если предположить, что на 1 января 2021 года сохранится ставка ЦБ РФ на уровне 4.25 процентных пункта, то не будут облагаться налогом на вклад доходы до 42.5 тыс. рублей.

Это следует из расчетов:

• 1 млн. рублей * 4.25 ключевой ставки = 42500 рублей.

Пример 1: У гражданина на вкладе находится 1.2 млн. рублей под 4% годовых. За год им получен доход в размере 48 000 рублей. Следовательно, ему придется заплатить налог с суммы, превышающей 42.5 тыс. рублей.

• 48000 – 42500 = 5500 *13% = 715 рублей налога.

Пример 2: У гражданина размещено 2 млн. рублей под 1% на счете «до востребования». Доход за год составит 20 тыс. рублей, и никакие налоги ему платить не потребуется.

Как и когда платить налог на вклады?

Самостоятельно ничего считать и проверять вкладчику не потребуется. Банки передадут до 1 февраля года, следующего за отчетным, в ФНС информацию обо всех доходах, полученных гражданами.

После обработки сведений, ФНС направит налоговые уведомления (в бумажном виде или через личный кабинет) вкладчикам, чьи доходы превысили безналоговый лимит. Оплатить его будет нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Первый налог будет начислен следующим образом:

• До 1 февраля 2022 года банки уведомят ФНС о доходах вкладчиков за 2021 год.
• ФНС вышлет налоговые уведомления до 1 сентября.
• До 1 декабря 2022 года налог нужно будет погасить

Ничего дополнительно представлять по аналогии, например, с дополнительными доходами по НДФЛ-3 не потребуется. Весь процесс полностью автоматизирован. Экспертами так же высказываются идеи возложить на банки обязанности налогового агента, обязав их самостоятельно удерживать налог в случае превышения «безналогового» дохода.

Мифы про налог на вклады

Информация о поправках в НК РФ породила массу слухов и мифов, которые связаны с непониманием существа внесенных поправок и особенностей законодательства в целом.

Нет, нельзя. Банки направляют сведения по доходам от всех вкладов без ограничений по срокам размещения. Даже если вы открывали 10 вкладов по месяцу – сведения об общем полученном доходе будут переданы в ФНС в любом случае.

Налог будет. ФНС обрабатывает сведения в совокупности. В банке «А» вы получили доход в 35 тыс. рублей, и в банке «Б» — еще 30 тыс. рублей. А всего – 65 тысяч. ФНС это увидит и узнает в любом случае.

Налог рассчитывается от суммы, превышающей «безналоговый лимит», т.е. 1 млн. рублей * ключевую ставку ЦБ РФ. Со всей суммы дохода (и уж тем более – со всей суммы вклада!) платить ничего не нужно.